Impôts des petites entreprises sur les pertes liées aux options sur le marché boursier L'Internal Revenue Service évalue l'incidence fiscale des pertes sur les options boursières en fonction de votre statut de négociation et de la mécanique du négoce d'options. Si vous êtes admissible à l'IRS en tant que commerçant professionnel, vous pouvez structurer une entreprise de négoce en tant que propriétaire unique, société de personnes ou d'entreprise. Si vous créez une société de transfert, vos profits et pertes sont imposés selon vos taux individuels, en évitant la double imposition visée sur les sociétés ordinaires. Si vous adoptez des règles spéciales pour devenir un opérateur 8220mark-to-market8221, vous pouvez déduire les pertes de trading jusqu'à votre revenu total ordinaire. Option Basics Un acheteur d'option d'achat a le droit d'acheter 100 actions de l'action sous-jacente pour un prix déterminé - le prix d'exercice - au plus tard à la date d'expiration de l'appel. Le vendeur d'appels recueille le prix ou la prime de l'appelant auprès de l'acheteur d'appel et accepte de livrer les 100 actions si le propriétaire de l'appel exerce son option. Une option de vente est semblable, sauf qu'elle a le droit de vendre des actions plutôt que de les acheter. Pots et appels ont leur propre valeur marchande et peuvent être achetés et vendus rentable sans la nécessité de les exercer. Pertes pour les acheteurs d'options Un acheteur d'options peut recevoir un avantage fiscal pour la prime payée. La prime est l'exposition maximale des pertes des acheteurs. Même si l'option expire sans valeur, l'acheteur ne perd pas d'argent supplémentaire sur le commerce. Si vous exercez une option d'achat, ajoutez le coût de l'appel à la base de coût des actions que vous achetez, ce qui réduira tout gain ultérieur lorsque vous vendez les actions. Si vous exercez une option de vente, soustrayez la prime de put8217s des produits que vous recevez de la vente de vos actions - cela réduira votre gain imposable. Si vous décidez de vendre votre option, soustrayez la prime que vous avez initialement payée du prix de vente pour calculer votre gain ou perte net. Dans tous les cas, la prime d'option réduit votre passif d'impôt, soit en réduisant un gain courant ou futur, soit en créant une perte. Pertes pour les vendeurs d'options La prime que vous recevez pour la vente, ou quotshorting, une option n'est pas imposable jusqu'à ce que l'option expire, est exercé, est compensé ou est marqué sur le marché. Si l'option expire sans valeur, enregistrez la prime que vous avez reçue à titre de bénéfice. Si l'acheteur exerce une option d'achat contre vous, vous devez vendre des actions à l'acheteur au prix d'exercice. Ajouter la prime d'appel à votre produit de la vente - votre profit ou perte dépend du prix que vous avez payé pour les actions que vous vendez à l'acheteur. Si un acheteur exerce une option de vente contre vous, soustraire la prime que vous avez reçue de la base de coûts du stock que vous êtes obligé d'acheter. Votre profit ou perte dépendra du prix auquel vous finirez par vendre les actions qui vous sont proposées. Si vous compensez votre option - la clôture de votre option à court terme en achetant une option identique - soustraire la prime que vous avez payé pour l'achat de l'option de compensation de la prime que vous avez reçu de la rédaction de l'option originale - le résultat est votre résultat net. Pertes ordinaires Le titre 26, article 475 du Internal Revenue Code décrit comment un 8220dealer, 8221 comme un day trading, peut adopter la comptabilisation mark-to-market pour traiter les résultats commerciaux comme un revenu ordinaire plutôt que comme des gains et des pertes en capital. La règle de l'évaluation à la valeur du marché exige que vous traitiez les titres, comme les stock-options, que vous détenez le dernier jour de l'année comme si vous les aviez vendus et rachetés ce jour-là, créant ainsi un événement fiscal. Les entreprises commerciales qui adoptent cette règle peuvent déduire les pertes ordinaires par rapport au revenu ordinaire et reporter ou reculer les pertes excédentaires. Pertes en capital Si un commerçant refuse d'adopter la comptabilisation à la valeur de marché, les pertes sont traitées comme des pertes en capital et peuvent être utilisées pour compenser les gains en capital et jusqu'à 3 000 du revenu ordinaire. Vous pouvez transporter des pertes en capital inutilisées vers l'avant pour compenser les gains et le revenu dans les années à venir. Trois façons de transformer les pertes commerciales en espèces La plupart des investisseurs ont plus de pertes qu'ils ne savent quoi faire. Nous avons un moyen de les utiliser. Les pertes en capital peuvent être déduites de tout montant de plus-values et plus de 3 000 par année de revenu ordinaire, comme le salaire, les dividendes et les intérêts. Donc, si vous avez 200 000 pertes que vous avez réalisées pendant le marché baissier, mais sans gains, vous ne pouvez déduire que 3 000 cette année. Les 197 000 non utilisés sont reportés indéfiniment. Il peut absorber toute quantité de gains en capital, disons, de la vente de stocks ou Picassos ou maisons de vacances. Mais il peut être des années avant que vous avez un de ces gains, en particulier si vous suivez nos conseils sur le commerce: Être prédisposé à vendre les perdants tout en laissant vos gagnants. Peut-être que vous aviez 200 000 gains il ya quelques années et payé les impôts sur le revenu fédéral et de l'État sur eux. Maintenant, vous avez 200.000 pertes et sont de retour à l'endroit où vous avez commencé. Pouvez-vous transporter la perte de retour et obtenir un remboursement Absolument pas. Déduire les pertes commerciales nettes par rapport à d'autres revenus à un taux de 3 000 par an signifie que cela vous prendra 67 ans pour égaliser le score. La déduction crasse 3000 a été levée en 1978. Theres une proposition au Congrès d'augmenter le nombre de 20.000, mais la probabilité de passage est à peu près la même que la probabilité que les actions Citigroup atteindra un nouveau sommet. Voici donc notre solution: Soyez créatif sur la façon d'utiliser ces déductions de perte tout de suite. Nous avons demandé à Robert Gordon de Twenty-First Securities à New York: Que recommandez-vous à quelqu'un qui est assis sur une vie de reports de pertes en capital La plupart des affaires de Gordons tourne autour de dérivés complexes pour les personnes avec mégaportfolios. Mais il a mis dans son sac de trucs pour quelques choses qui serviraient un investisseur médiocre. Stratégie 1: Prochains futurs SampP. Si vous possédez un fonds SampP 500 Index, votre rendement de 2,5 est destiné à être frappé avec une taxe rigide lorsque la coupe d'impôt de Bush expire. (Le président Obama dit qu'il a envie d'augmenter la taxe sur les dividendes à seulement 20, mais si le Congrès n'adopte pas de taux spécial, la taxe supérieure passera à 40,8, y compris l'effet de la pénalité de déduction détaillée.) Au lieu de posséder un indice, Qui négocient à un escompte lorsque les rendements des actions sont supérieurs aux taux d'intérêt à court terme. Si les Treasurys d'un an donnent 0.5 et les stocks rendent 2.5, les futures devraient être évaluées à un escompte annualisé 2 au prix au comptant. Si les actions ne vont nulle part, vous faites 2 par an en ayant des contrats à terme, taxés comme un gain en capital (un mélange de gains à court et à long terme). Mais pour quelqu'un dans votre état désolé, assis sur les pertes reportées inutilisées, les gains en capital sont effectivement libres d'impôt. Les contrats à terme sur actions sont imposés en vertu de la règle 6040. Le 31 décembre, vos positions sont évaluées à la valeur de marché (traitées comme si vous les vendiez et les achetiez de suite), et tout gain ou perte est traité comme s'il s'agissait de 60 titres à long terme et de 40 à court terme. Tant que vous êtes assis sur les reports de pertes en capital inutilisés, étant marqué au marché ne vous fait pas mal. Une fois que vous avez absorbé les pertes, vous seriez probablement mieux de revenir à l'indice de fonds (ou un fonds négocié en bourse). Avec le fonds, vous payez l'impôt immédiat sur le revenu de dividendes, mais peut laisser les gains en capital s'accumulent non imposés pendant de nombreuses années. Stratégie 2: Obligations à court terme du Trésor. Les 5-34s d'août 2010 ont été récemment commerçant à 106-12. Courte 1 million d'entre eux, générant 1 065 000 d'espèces à investir à court terme. Vous devrez 72 000 au prêteur pour remplacer le coupon manquant. C'est entièrement déductible contre les revenus de placement (comme les intérêts et les dividendes). Les 65 000 $ du bénéfice garanti de vente à découvert sont traités comme un gain en capital qui, pour quelqu'un comme vous, est effectivement exonéré d'impôt. Votre pari d'investissement ici est que les taux d'intérêt à court terme, qui sont maintenant près de 0, tirera vers le haut avant l'échéance de l'obligation, de sorte que le million de rendements plus de 7.000 de revenu d'intérêt. Vous aurez à faire un travail pour trouver un courtier prêt à gérer le commerce. Charles Schwab ne fait pas de trésorerie court. ETrade et Fidelity Investments ont refusé de commenter. Im assez sûr que JPMorgan Chase et Citis Smith Barney peut prendre l'ordre, mais les porte-parole des deux banques ont fui dans la terreur quand j'ai demandé des détails. Je suppose qu'ils figurent leur patron de facto ces jours-ci est Timothy Geithner, et ils ne veulent pas faire partie d'une histoire sur la façon de s'en tenir au Département du Trésor. Si vous en savez plus sur ce qui se passe, la fuite pour moi. Envoyez un e-mail à mailto: wbaldwinforbessubjectBond. Et s'il vous plaît inclure le lien mot dans votre domaine afin d'éviter mon dossier de spam. Un ami qui trades Treasurys à la vie met en garde que les vendeurs à découvert peuvent se faire attraper dans les pressions. Il vous recommande de bloquer l'obligation que vous empruntez jusqu'à l'échéance avec un contrat de rachat à terme. Mais ne bloquent pas le rendement des intérêts sur le milliard de produit. Si vous le faites, youll verrouiller dans un lossand le Internal Revenue Service peut rejeter l'ensemble de la transaction comme un sans but économique. Stratégie 3: Fonds d'obligations de sortie avant le dividende. American Century Target 2025 versera un dividende annuel aux porteurs inscrits à compter du 10 décembre. Échangez le 9 décembre et vous avez effectivement converti un morceau de revenu d'intérêts en un gain de capital (pour vous, libre d'impôt). Hélas, les fonds obligataires avec des distributions forfaitaires comme celle-ci sont rares. Les fonds d'obligations (Vanguards, par exemple) créditent souvent les intérêts créditeurs quotidiennement et paient mensuellement. Si vous laissez entre les dates de distribution vous prenez avec vous votre part prorata du revenu d'intérêt imposé élevé. Mais il n'est pas exigé qu'un fonds fasse sa comptabilité de cette façon. Disons que le fonds a un prix de 10 actions et un rendement de 6 et va une année entière sans aucun mouvement vers le haut ou vers le bas dans le prix des obligations. Il pourrait payer un nickel par mois et maintenir le prix à 10. Ou il pourrait laisser le prix de l'action se glisser jusqu'à 10,60 avant de distribuer le revenu. Dans ce dernier cas, les investisseurs sortant juste avant la distribution laisseraient un montant disproportionné de revenu imposable à distribuer aux actionnaires restants. Est-ce injuste envers eux? Cela dépend de qui ils sont. S'ils sont différés d'impôt, comme les comptes 401 (k), ils ne se soucient pas de ce que la distribution est. Voilà mon fantasme. Low-cost Vanguard a un fonds obligataire de 10 milliards a lancé principalement aux investisseurs 401 (k), et il paie un dividende une fois par an, comme les fonds cibles américains Centurys. Tous les mois de décembre, la minorité des détenteurs de droits d'impôts se cache avant la distribution et revient 24 heures plus tard. Vanguard ne les gronde pas. Les dérivés lissent les flux de trésorerie. J'ai posé l'idée à un expert en fiscalité Vanguard. Il a obtenu tout huffy. N'ont pas mis en place une structure par laquelle le seul but est de visser l'IRS, at-il dit. Qu'en est-il de ce fonds de gestion fiscale Vanguard que vous gardez de lancer ce qui est différent, dit-il. Conseils à JPMorgan, Vanguard et le reste d'entre vous inventer des produits financiers: Obtenez une colonne vertébrale. Aucune des stratégies décrites ici n'implique des transactions simulées ou des cachettes en mer. Quoi qu'il en soit, Tim Geithner n'est pas en mesure de se plaindre de la fissuration fiscale. Et si vous n'avez pas réalisé de pertes encore C'est-à-dire, au lieu d'avoir plus de pertes fiscales que vous pouvez utiliser vous n'avez pas encore. Vous pourriez vendre des positions perdantes, mais alors vous seriez hors du marché et pourrait manquer un rebond. Pour les gens dans cette situation, Bob Gordon a une autre stratégie: Chute contre la règle de vente de lavage, délibérément. La règle de vente de lavage est conçu pour punir les gens qui vendent un stock et de l'acheter à l'arrière dans un effort pour enregistrer une perte fiscale. Si vous achetez un titre dans les 30 jours avant ou après la vente, vous ne pouvez pas déduire immédiatement toute perte sur la vente. Au lieu de cela, la perte inutilisée est affectée à la base (coût fiscal) de la garantie de remplacement. Vous pouvez utiliser la règle, avec la règle 6040 (visant à punir les tricks d'impôt impliquant des dérivés), pour transformer la table sur l'IRS. Disons que vous avez acheté un fonds d'indice boursier à 100 et son à 60. Vous ne voulez pas rester sur la touche pendant 30 jours parce que le marché pourrait rebondir. Donc, vendre et acheter immédiatement un stock avenir qui vous donne la même exposition. La perte de 40 s'ajoute à la base de l'avenir. Venu le 31 décembre, l'avenir est marqué sur le marché. Si vous êtes toujours sous l'eau, vous obtenez votre perte fiscale, et youve jamais été hors du marché. En janvier prochain, fermez l'avenir et achetez de nouveau l'indice. Vous pouvez procéder à détenir ce fonds indice ou ETF pendant des décennies, comme il (nous l'espérons) se rétablit à 100 et continue. À ce stade, vous revenez à la règle de base de l'impôt sensibles trading, qui est de laisser les gagnants rouler. Les commentaires sont désactivés pour ce post. 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Les pertes excédant cette limite peuvent être reportées à des années ultérieures pour réduire les gains en capital ou le revenu ordinaire jusqu'à ce que le solde de Ces pertes sont épuisées. Les gains et pertes en capital sur la vente ou le commerce de placements sont classés à court terme si le bien est détenu pendant un an ou moins ou à long terme sur l'annexe D du formulaire 1040. Bien que ces deux catégories de gains et pertes en capital soient Sous réserve de taux différents en cas de gain net, une perte en capital nette résultant de l'une ou l'autre catégorie est directement déductible du revenu ordinaire jusqu'à concurrence de la limite annuelle. Cette disposition de la loi travaille souvent à l'avantage des contribuables, ce qui donne un plus grand allégement pour les pertes que si un taux applicable à long terme sur les gains en capital était utilisé. En général, les taux des gains en capital sont inférieurs aux taux sur le revenu ordinaire. Par exemple, si un contribuable dans la tranche de 27 pour cent avait une plus-value nette à long terme sur les actions de 2000, la taxe due sur le gain serait calculée au taux de 20% pour un total de 400. Mais si Le même contribuable a une perte nette en capital à long terme de 2 000, les économies d'impôt correspondantes seraient calculées au taux ordinaire des particuliers de 27 pour cent, pour une réduction de 540 des impôts. Une perte de papier une baisse d'une valeur de placements inférieure à son prix d'achat ne sont pas admissibles à cette déduction. La perte doit être réalisée par la vente ou l'échange d'actifs. Les contribuables qui désirent obtenir plus d'information sur la façon de réduire leur facture fiscale en déduisant les pertes sur actions et sur les placements de leurs déclarations fiscales peuvent obtenir de l'aide de la publication 544 de l'IRS. Ventes et autres aliénations d'actifs Publication 564, Distributions de fonds communs de placement et publication 550. Revenus et dépenses de placement (Y compris les plus-values et les pertes). Les contribuables qui auraient connu d'autres types de pertes financières pourraient profiter d'autres dispositions du droit fiscal et trouver de l'aide dans les publications suivantes: Publication 547. Accidents, catastrophes et vols. Publication 527. Propriété locative résidentielle (y compris location de maisons de vacances). Publication 536. Pertes nettes d'exploitation (NOL) pour particuliers, successions et fiducies. Dernière page ou mise à jour: 18-Aug-2012
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